30-10-2023
Skal gaven til medarbejderen beskattes?
Så er det igen tid til at se på, om medarbejderne skal have julegaver.
I den forbindelse skal man være opmærksom på, at der findes to beløbsgrænser.
En arbejdsgiver må i løbet af 2023 give skattefrie tingsgaver for max. 1.300 kr. (1.200 kr. i 2022) Dette er inkl. julegaven, der max. må koste 900 kr. (uændret beløb fra 2022).
Har man f.eks. givet andre gaver i årets løb (det kan være en kurv til pinse, en billet til en revy o. lign) for 500 kr. må julegaven højst koste 800 kr. så den samlede værdi holder sig på de maksimale 1.300 kr. Selvom man ikke har givet andre ting i årets løb, må julegaven dog ikke koste mere end højst 900 kr. Koster julegaven mere end 900 kr. skal den beskattes.
Digitale julekataloger
I mange virksomheder giver man medarbejderne muligheder for at vælge mellem en lang række forskellige ting, men samme regler gælder også for at et gavekort kan gives skattefrit.
Skattestyrelsen har oplyst disse betingelser, for at dette kan gøres skattefrit:
- Gavekortet gælder kun til få, udvalgte gaver hos en udbyder på nettet.
- Arbejdsgiveren har på forhånd valgt gaven på gavebeviset til den enkelte medarbejder.
- Gavekortet er et gavebevis til én bestemt navngiven restaurant, hvor det kun kan bruges til dagens tre-retters-menu eller til én ud af 3 tre-retters menuer, som arbejdsgiver har sammensat.
Ovenstående gælder dog kun, hvis gavekortet er på max. 900 kr. Det er ligeledes et krav, at gavekortet ikke kan ombyttes til kontanter.
Skattestyrelsen har ikke meldt klart ud, hvor stort et udvalg i de digitale julekataloger må være. Som tommelfingerregel må udvalget højst udgøre ca. 25 forskellige gaver. Hvis man holder sig herunder, ligestilles det med en konkret gave, hvorimod hvis udvalget er større, sammenlignes det med et gavekort, der altid er skattepligtigt. Det vi dog ved med sikkerhed er, at Skattestyrelsen i marts 2023 gav et bindende svar til en virksomhed, at et udvalg på 20 forskellige gaver var inden for grænsen.
Gavekort og kontanter
Andre former for gavekort end ovenstående samt kontanter er altid skattepligtige.
Julefrokost
Hvis en arbejdsgiver helt eller delvist betaler udgifterne til en julefrokost, er denne skattefri for medarbejderen, når arrangementet er af et rimeligt omfang og varighed.
Om julefrokosten holdes i virksomheden eller på restaurant er underordnet.
En julefrokost kan også holdes virtuelt, hvor maden bliver leveret til hjemadressen og deltagerne deltager online. Dog skriver Skattestyrelsen her, at der så også skal foregå en eller anden form for underholdning som f.eks. stand-up eller musikalsk optræden.
Hvis arbejdsgiver vælger at give en gave i stedet for julefrokosten, skal denne gave behandles som andre gaver og indenfor ovenstående beløbsgrænser.
Særlig anledning
Hvis en medarbejder har fået en gave (ikke gavekort) i forbindelse med en særlig anledning, som f.eks. jubilæum, rund fødselsdag, bryllup, sølvbryllup, eksamen m.m. tæller disse ikke med i ovenstående 1.300 kr. Her er reglerne, at en anledningsgave højst må have en værdi af ”et passende beløb”. Det har ikke været muligt at få et konkret beløb for en såkaldt anledningsgave fra Skatterådet, men nogle steder angives en øvre grænse på 1.500-2.500 kr.
Er du i tvivl om reglerne, så kontakt mig på 26 16 98 70 eller mvk@v-bf.dk.
Du kan også kontakte mig via formularen på vores hjemmeside.
De bedste hilsner
Michael fra Vesterskov Bogføring
Vi tilbyder skræddersyede løsninger til fornuftige priser så du får hvad du har behov for.
P.S. Du kan læse mere om hvad vi kan gøre for din virksomhed lige her.