17-12-2024
De arbejdsrelaterede personalegoder dækker over medarbejderfordele,
– som er arbejdsrelaterede og stilles til rådighed i forbindelse med arbejdet. Eksempler på arbejdsrelaterede personalegoder kan være mad og drikke ved overarbejde, feriedage i forlængelse af tjenesterejse, aviser, vareprøvning og vaccination.
Goderne er skattefrie, så længe de ikke overstiger bagatelgrænsen for arbejdsrelaterede personalegoder på 7.300 kr. i 2025 (7.000 kr. i 2024). Det er medarbejderens pligt at kontrollere, at den samlede værdi af goderne ikke overstiger bagatelgrænsen. Gør den det, er det også medarbejderen selv, der har pligt til at indberette det til Skattestyrelsen.
Vaccinationer
Vaccinationer kan være skattefrie efter 3 forskellige regler:
Personaleplejefritagelsen
Vaccination er skattefri efter personaleplejefritagelsen, hvis den opfylder disse 3 betingelser:
- Vaccinationen foretages på arbejdspladsen
- Vaccinationen er uden væsentlig økonomisk værdi
- Vaccinationen stilles til rådighed for alle medarbejderne.
Bagatelgrænsen for mindre personalegoder
Vaccination (på eller udenfor arbejdspladsen) er skattefri, hvis værdien heraf sammenlagt med værdien af andre mindre personalegoder, som medarbejderen får i årets løb, ikke overstiger 1.400 kr. i 2025 (1.300 kr. i 2024).
Bagatelgrænsen for erhvervsrelaterede personalegoder
Vaccination, der i overvejende grad sker af hensyn til arbejdet, er skattefri for den medarbejder, der får vaccinationen.
Det er en betingelse, at værdien af vaccinationen sammenlagt med værdien af andre personalegoder, omfattet af bagatelgrænsen for erhvervsrelaterede personalegoder, som medarbejderen får i årets løb, ikke overstiger 7.300 kr. i 2025 (7.000 kr. i 2024).
Det er kun i helt særlige situationer, at en vaccination i overvejende grad vil være af hensyn til arbejdet. Det kan fx være influenzavaccination af nøglemedarbejdere, der vanskeligt kan undværes i en kommende spidsbelastning eller vaccinationer i forbindelse med arbejdsmæssige rejser til udlandet.
Sundhedsforsikring
Hvis du tilbyder at betale en sundhedsforsikring for dine medarbejdere, skal medarbejderen beskattes. Flere forsikringsselskaber opdeler dog forsikringen i to dele, så det kun er den del, der vedrører den private del, der skal beskattes.
Computer, telefon og internet
Stiller du en computer og/eller telefon- og internetforbindelse til rådighed for din medarbejder til brug i fritiden skal der ske beskatning. Det beløb der skal betales skat af er 3.300 kr. i 2025 (3.200 kr. i 2024)
Bruttolønsordning
Har du overvejet at tilbyde dine medarbejdere nogle personalegoder, som de selv skal betale via en bruttolønsordning?
Hvis de selv skal betale, hvad er så idéen i at lave en sådan ordning?
Fordelen ligger i, at det giver en skattemæssig besparelse for medarbejderen.
Bemærk at du som arbejdsgiver ikke må afløfte momsen på disse, men skal tage udgiften fuldt ud i dit regnskab.
De betingelser, som Skattestyrelsen nævner skal være opfyldt, for at man kan lave en bruttolønsordning:
- Aftalen skal være inden for rammerne af de gældende regler, fx de overenskomster, der regulerer ansættelsen.
- Aftalen skal indebære en reel fremadrettet nedgang i din kontante løn.
- Den aftalte lønomlægning skal som udgangspunkt løbe over hele lønaftaleperioden eller som en tommelfingerregel i minimum 12 måneder.
- Det skal være arbejdsgiveren, der stiller godet til rådighed. Du må altså ikke selv betale for godet og efterfølgende få refunderet udgifterne.
- Nedgangen i din kontante løn skal være et på forhånd fastsat beløb, der ikke reguleres i takt med dit forbrug af godet eller med de løbende omkostninger for arbejdsgiveren.
- Skattefri godtgørelse for kørsel, kost og logi, er ikke omfattet af disse regler.
Har du brug for hjælp så kontakt Michael på 26 16 98 70 eller mvk@v-bf.dk og lad os tage en snak.
Du kan også udfylde formularen her, så kontakter vi dig.
De bedste hilsner
Anders og Michael fra Vesterskov Bogføring
Vi tilbyder skræddersyede løsninger til fornuftige priser så du får hvad du har behov for.
P.S. Du kan også læse mere om hvad vi kan gøre for din virksomhed lige her.